Nonstatutory الأسهم ، خيارات

الخيار القانوني للأسهم. تحديد خيار الأسهم القانونية. أيضا يعرف باسم خيارات الأسهم حافز هذا النوع من خيار الأسهم الموظف يعطي المشاركين ميزة ضريبة إضافية أن خيارات الأسهم غير مؤهلة أو غير قانوني لا خيارات الأسهم القانونية تتطلب وثيقة الخطة التي تحدد بوضوح كم يجب إعطاء خيارات للموظفين، ويجب على هؤلاء الموظفين ممارسة خياراتهم في غضون 10 سنوات من استلامهم. وعلاوة على ذلك، لا يمكن أن يكون سعر ممارسة الخيار أقل من سعر السوق للسهم في الوقت الذي تم فيه منح الخيار خيارات الأسهم القانونية لا يمكن يتم بيعها حتى سنة على الأقل بعد تاريخ التمرين وبعد سنتين من تاريخ منح الخيار. برياك دون الخيار القانوني للأسهم. الضرائب على خيارات الأسهم القانونية يمكن أن تكون معقدة إلى حد ما ممارسة خيارات الأسهم القانونية لن يؤدي إلى إعلان فوري خاضع للضريبة الدخل للموظف واحد من المزايا الرئيسية لهذا النوع من الخيار ثم يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على ث e الفرق بين ممارسة وسعر البيع يعتبر هذا النوع من الخيارات أيضا واحدة من البنود تفضيلية للالحد الأدنى من الضرائب البديلة. غير مؤهلين خيارات الأسهم. الآثار المترتبة على الخيارات غير المالية غير المالية الأسهم. قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 يحكم خيارات الأسهم غير النظامية خيارات الأسهم غير المستقرة تحريك الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل 83 يحتوي على اثنين من القواعد التي تؤثر على جميع المعاملات خيار الأسهم غير النظامية في الظروف التالية، تعتبر جميع الخيارات الأسهم غير المتداولة بنشاط في سوق راسخة الضرائب في غرانت 1 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في وقت منحه. ويجب أن تستوفي خيارات الأسهم غير النظامية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. والخيار قابل للتحويل من قبل الخيار . الخيار هو ممارسة فورا في الكامل من قبل optionee. Nei يكون الخيار أو الملكية الأساسية خاضعة لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيار. والقيمة السوقية العادلة لامتياز الخيار يمكن التأكد منها بسهولة وبالتالي، يتطلب تقييم امتيازات الخيار توقع المسار المستقبلي قيمة العقار الأساسي، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة هذا الشرط واحد وحده ينفي على نحو فعال حالة القيمة العادلة العادلة يمكن التحقق منها بسهولة في منح لمعظم الخيارات. العلاج على افتراض الشروط الأربعة المذكورة أعلاه يتم الوفاء بها، والقيمة السوقية العادلة أقل من أي مبلغ تدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة من المنحة وتعامل كإيرادات التعويض الدخل العادي لا يوجد أي عواقب ضريبية على ممارسة الخيار عند بيع الأسهم، وسوف تحقق مكاسب رأس المال سوف يكون مبلغ المكسب سعر البيع مخفضة بالأساس في الأسهم الأساس يساوي مجموع مبلغ السهم المدفوع لممارسة الخيار و المبلغ المتضمن في الدخل بناء على منحة الخيارات الضرائب عند التمرين 2 83 سوف تنطبق على نقل الملكية وفقا لممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان الخيار لم يكن لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحها المعاملة لا يوجد إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويضات بالفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن تعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة الممتلكات الكامنة وراء الخيار بين منحة الخيار وممارسة عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع وممارسة السعر بالإضافة إلى المبلغ المدرج في الدخل العادي في ممارسة. إذا تم تقييد الملكية الأساسية في ممارسة الرياضة، وكنت تأجيل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بالخيارات ممارسة أيس حتى انقضاء القيود ومع ذلك، يمكنك إجراء الانتخابات 83 ب في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية هذا يغلق أساسا الحدث الخاضع للضريبة في ممارسة الرياضة ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من الصفقة إلى أي فرق في تاريخ العقار يتم تحويله بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار يتم تحويل أي زيادة في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل مكاسب رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف من الدخل على سبيل المثال ، يسمح بالاقتطاع إما في سنة صاحب العمل التي تنتهي سنة الموظف، أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة أو سنتين في سنة صاحب العمل التي ينتهي فيها موظف السنة، أي إذا كان الموظف و يستخدم صاحب العمل سنوات خاضعة للضريبة بشكل عام، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودة في بعض الحالات. في إطار كل من القواعد أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ للممتلكات المكتسبة في معاملة 83 مع التاريخ الذي يصبح العقار خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض والحد الأقصى القصوى لمعدلات الضرائب الحدية التالية سارية المفعول. الحد الأقصى لمعدل الضريبة الهامشية. أشهر أو أقل. أكثر من 12 شهرا. الايرادات الناشئة عن المعاملات غير المالية خيار الأسهم تحت 83 يؤدي إلى استلام الأجور لأغراض ضريبة الاستقطاع الالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل عموما ينتمي إلى صاحب العمل سوف صاحب العمل أكثر من يحتمل أن يحجب فيكا و ميديكار و الاستقطاع من التعويضات النقدية الأخرى المدفوعة لك. الأسئلة المتداولة. Q1 هل ستمنح منحة خيار غير مستقر في ضريبة الدخل الاتحادية لي. أ 1 عموما، لا ومع ذلك، إذا كان الخيار لديه عادلة يمكن التحقق منها بسهولة القيمة السوقية في وقت منحها، الجواب هو نعم. Q2 هل ممارسة خيار غير مستقر ينتج في الاتحادية ضريبة الدخل لياب بالنسبة لي إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في تاريخ المنحة. أ 2 بشكل عام، سوف تعترف بالدخل العادي في السنة التي تمارس فيها الخيار غير النظامي. سوف يكون مبلغ الدخل العادي مساوي للفائض القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة في تاريخ التمرين على سعر الممارسة الثاني المدفوع لتلك الأسهم سيقدم رب عملك تقريرا عن هذا الدخل في كشف أجر W-2 لسنة التمرين أو في النموذج 1099 إذا لم تكن الموظف سوف يطلب منك تلبية متطلبات الاستقطاع الضريبي المطبقة على هذا الدخل. Q3 ماذا لو كانت الأسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة. A3 هناك أوقات عندما تكون الأسهم التي تشتريها تحت خيار غير قانوني تخضع إلى خطر كبير من المصادرة على سبيل المثال، يحق للشركة إعادة شراء تلك الأسهم بسعر الممارسة الأصلي عند انتهاء الخدمة قبل الحصول على هذه الحصة s، هو خطر كبير من المصادرة على هذا النحو، فإنك لن تعترف أي دخل خاضع للضريبة في وقت ممارسة يجب عليك الإبلاغ عن الدخل العادي، وعندما وعندما تنتهي حقوق إعادة شراء المؤسسة، مبلغ يساوي الفائض من i العادلة القيمة السوقية للأسهم في تاريخ منح هذه الأسهم أكثر من 2 سعر الممارسة المدفوعة للأسهم إذا قمت بشراء أسهم تخضع لخطر كبير من المصادرة، يجوز لك اختيار بموجب القسم 83 ب الاعتراف الإيرادات في وقت التمرين إذا قسم 83 ب، لن تعترف بأي دخل إضافي فيما يتعلق بالأسهم الخاصة بك حتى تقوم ببيع أو نقل هذه الأسهم في معاملة خاضعة للضريبة انظر Q4.Q4 ما هو تأثير إجراء القسم 83 ب الانتخابات. أ 4 إذا قمت بشراء الأسهم التي تخضع لخطر كبير من المصادرة، يجوز لك اختيار بموجب القسم 83 ب للاعتراف الدخل العادي في السنة من ممارسة ومبلغ الدخل العادي يساوي الزيادة من i القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة في تاريخ التمرين على سعر الممارسة الثاني المدفوع للأسهم سيتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة كما لو كانت الأسهم لم تخضع لخطر كبير من المصادرة إذا قمت بإجراء القسم 83 ب الانتخابات، فإنك لن تعترف أي دخل إضافي عند هبوط خطر المصادرة في وقت لاحق. يجب عليك أن تقدم القسم 83 ب الانتخابات مع دائرة الإيرادات الداخلية في غضون ثلاثين يوما بعد تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا الانتخاب تخضع لحجز الضرائب المطبقة المتطلبات. Q5 ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 ب الانتخابات. A5 يتم الانتخاب من خلال تقديم نسختين من بيان مكتوب مع مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث تقوم بتقديم عودتك - واحدة في وقت الانتخاب، واحدة مع الإقرار الضريبي للسنة الضريبية التي تم فيها نقل الملكية يجب عليك أيضا إعطاء نسخة من البيان المكتوب إلى صاحب العمل الخاص بك، أو الشخص الذي قمت بإجراء سير الرذائل يجب تضمين المعلومات التالية في القسم 83 ب الانتخابات. اسمك وعنوانك ورقم الهوية رقم الضمان الاجتماعي. تقديم كل الممتلكات التي تجري الانتخابات. تاريخ أو تاريخ نقل الملكية، والسنة الخاضعة للضريبة والتي تم إجراء مثل هذه الانتخابات. تنوع القيود أو القيود على الممتلكات. القيمة السوقية للعقارات من الممتلكات التي تحدد دون النظر في أي قيود أخرى غير التي لن تنقضي في وقت التحويل. المقابل المدفوع للممتلكات و. الوضع الذي تم تقديم نسخ مطلوبة. Q6 هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع أسهم مكتسبة بموجب خيار غير قانوني. A6 نعم سوف تعترف بكسب رأس المال إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة المحققة عند بيع هذه الأسهم قيمتها السوقية العادلة في ذلك الوقت فإنك تعترف بالدخل العادي فيما يتعلق باقتناءها سوف ينتج عن خسارة رأس المال إلى الحد الذي يكون فيه المبلغ المحقق عند البيع هو الربح ق من تلك القيمة السوقية العادلة يكون الربح أو الخسارة طويل األمد إذا كنت تملك األسهم ألكثر من سنة واحدة قبل التخلص من فترة الحيازة تبدأ عادة في وقت ممارسة الخيار غير المستقر إذا قمت بشراء أسهم تخضع ل مخاطر كبيرة من المصادرة، وسوف تبدأ فترة اكتساب رأس المال إما أنا في الوقت الذي يجوز بيع الأسهم أولا خالية من خطر المصادرة، إذا لم يتم إجراء القسم 83 ب الانتخابات في وقت ممارسة الخيار، أو الثاني في ذلك الوقت یتم ممارسة الخیار إذا قمت بإجراء الانتخاب في القسم 83 ب في غضون 30 یوما من تاریخ التمرین. Q7 ما ھي العواقب الضریبیة الفیدرالیة علی صاحب العمل. 7 سوف یحصل صاحب العمل علی خصم في السنة التي ینتھي فیھا إدراج دخل الموظف على سبيل المثال، يسمح بالخصم إما في سنة صاحب العمل الذي ينتهي بعام الموظف أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة أو 2 في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف، أي يستخدم الموظف وصاحب العمل سنوات خاضعة للضريبة بشكل عام، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ المدرج في الدخل العادي من قبل الموظف، ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في ظروف معينة إذا كان الخصم يعزى إلى خيار غير قانوني تم ممارسته للأسهم مع عدم وجود خطر كبير من المصادرة، ثم دون إجراء القسم 83 ب الانتخابات، لن يسمح بالخصم حتى السنة الخاضعة للضريبة من صاحب العمل الذي يتضمن آخر يوم من السنة التقويمية التي كنت تعترف الدخل العادي فيما يتعلق بالأسهم جميع الحقوق محفوظة إذا كانت لديك أية استفسارات بخصوص استخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية إذا كان الاقتباس من شركة دانا S بين، في أي مواد مطبوعة أو ترويجية، شركة دانا S بين، بيسي يتطلب منك تقديم المواد المذكورة لهم، وأن توقع على أغ ريم مع شركة دانا S بين، بيسي تفيد أنك سوف تستخدم في السياق، وتعزو الاقتباس بدقة، وتحديد شركة دانا S بين، بيسي كما العمود المصدر. هذا، في شكل مختلف قليلا، ظهرت أصلا في صحيفة سان فرانسيسكو إكسامينر ، 17 يناير 1999. حقوق الطبع والنشر 1999 روبرت L سومرس، جميع الحقوق محفوظة. أولا إلى سلسلة من جزأين. أخيار الأسهم المسار إلى الثروات. هذه هي قصة عن جو كوبال الذي قرر العمل من أجل وادي السيليكون بدء بدء في 70 من أرباحه السابقة لكنه تلقى أيضا بيرك مسبق ل كل عام 12 شهرا كان يعمل، جو سيحصل على خيار لشراء 50،000 سهم من البدء، في واحد قرش 01 للسهم الواحد كل خيار تنتهي بعد 10 سنوات وكانت قيمة الشركة الحالية الأسهم عشرة سنتات 10 حصة، ولكن لم يتم تداوله بشكل عام لم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى. عمل جوي لمدة ثلاث سنوات وحصل على خيارات أسهمه في 31 ديسمبر من كل عام. في 2 يناير 1997، اشترت شركة عامة تداولها، الأسئلة التالية. إذا كان جو يمارس خياراته بحكمة، على بيعه من الأسهم المبتدئة جو سوف تحصل على 50،000 ب 150،000 ج 3،000،000 السعر جو سيدفع لممارسة خياراته هو 5000 ب 15،000 أو ج 1500 إذا اخترت ج ل كلا الأجوبة، كنت أفهم لماذا، وخاصة في السيليكون وادي، خيارات الأسهم هي 90S ما يعادل خيارات الذهب راش. ستوك في خيار الأسهم General. A هو، في الأساس، والحق في شراء عدد ثابت من أسهم الأسهم لمجموعة سعر الشراء سعر الإضراب خلال فترة محددة، أي جو الحق في شراء 50،000 سهم من الأسهم المشتركة بدء في 01 حصة حتى 31 ديسمبر 2005. العمالة ذات الصلة خيارات الأسهم. في السنوات الأخيرة، وكانت خيارات الأسهم ناجحة كحافز من قبل الشركة للموظفين والمتعاقدين المستقلين لأن الخيارات لها قيمة، وإيصال خيار في سياق العمل يثير قضايا ضريبة الدخل وتنقسم خيارات الأسهم إلى خيارات الأسهم القانونية التي تلبي أحكام قانون الإيرادات الداخلية 421 إلى 424 وجميع الآخرين nonstatutory. Nonstatutory خيارات الأسهم. أن الموظف يتلقى الأسهم غير النظامية الخيار في معظم الحالات، في أي من الأوقات التالية 1 عندما يتم تلقي الخيار 2 عندما يمارس الخيار أو 3 عندما القيود إن وجدت على التصرف من ست أوك المستحوذ عليها من قبل الخيار الفاصل. يتم فرض ضرائب على الموظفين أو المقاولين المستقلين الذين يتلقون خيارات الأسهم غير النظامية عند استلامها، إذا كان الخيار له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة فمف هذه القاعدة تنطبق عادة على الأسهم المتداولة بشكل عام في جميع الحالات الأخرى تقريبا، يتم فرض ضريبة عند ممارسة الخيار في كلتا الحالتين، الدخل هو فمف للسهم ناقص سعر الإضراب في المقابل، الموظفين الذين يحصلون على خيار الأسهم القانونية لا تخضع للضريبة حتى يبيعون الأسهم. معظم الشركات تتطلب أن الموظفين يعملون للحصول على المطلوب أو الوفاء بأهداف أداء معينة قبل أن تكون مؤهلة للحصول على خيارات الأسهم بمجرد أن يتم استيفاء هذه الشروط، تصبح الخيارات مكتسبة، بغض النظر عما إذا كان أو لم يكن يختار ممارسة أي خيارات. على سبيل المثال، إذا كان المخزون المبتدئة لديه فمف يمكن التحقق منها بسهولة من 10 للسهم الواحد، وكان جو قد تلقى 4،500 في التعويض منذ أن أصبح من حقه عند استلام الخيارات 5000 فمف لسهم البدء، أقل من سعر الإضراب 500 4،500 بدء التشغيل يأخذ 4500 خصم للتعويض المدفوع لجو عندما يحصل على الدخل. رك سيك 83 ب Election. Under إيرك سيك 83 ب، جو قد ينتخب ضريبة فورية على الخيار، بدلا من الانتظار حتى أي قيود المفروضة على الخيار قد انقضت سيك 83 ب الانتخابات يضمن أن أي تقييم المخزون في المستقبل لا تخضع للضريبة كتعويض، وتبدأ فترة الاحتفاظ لحساب الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل. الخطط التخطيط الفرص. بمجرد أن يصبح جو مخولة، وقال انه ينبغي النظر على الفور ممارسة الخيار للحصول على المخزون الفعلي، حيث أن أي تقدير سوف التأهل لمعاملة مكاسب رأس المال على المدى الطويل، تصل إلى حد أقصى ضريبة الاتحادية من 20، شريطة أن يحمل الأسهم 12 شهرا على الأقل. إذا، ومع ذلك، مارس جو خياراته ، ثم تباع على الفور الأسهم، وقال انه د تخضع للعلاج الدخل العادي ويمكن أن تخضع للضريبة تصل إلى 39 6 الاتحادية. الدرس تأكد ما إذا كانت خطة خيار الأسهم الخاص بك هو غير النظامية قراءة المخزون الخاص بك الخيار p إذا كان الأمر كذلك، فكر في ممارسة الخيار عندما يجب أن تأخذ الربح كدخل يعتمد هذا القرار على تكلفة ممارسة الخيار وما إذا كنت تتوقع بيع الأسهم الخاصة بك بمجرد أن تكون مؤهلا لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. العمود التالي خيارات الأسهم القانونية. ملاحظة المعلومات الواردة في هذا الموقع هي لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود لأي شخص أو ظرف معين يجب دائما استشارة محترف الضرائب المختصة قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع.